پیش رفت موصول ہونے پر وٹ: پوسٹنگ، مثال کے طور پر

مستقبل کی ترسیل کے لئے رقم کو منتقل کرتے وقت، بیچنے والے انوائس لازمی ہے. خریدار فروخت کے انتظار میں بغیر ٹیکس کٹوتی کرسکتا ہے. کوڈ میں یہ ترمیم ٹیکس بوجھ کو کم کرنے کے لئے پیدا کیا گیا تھا. پریکٹس میں موصول ہونے والے پیش رفت سے VAT کی کٹوتی کیسے ہوتی ہے؟

انٹرکنکشن

اگر سابقہ ادائیگی مکمل یا مستقبل کی ترسیل کے حصے میں موصول ہوئی ہے تو، کاروباری ادارے کو VAT چارج کرنے اور انوائس کو جاری کرنے کا فرض ہے. متعلقہ ٹیکس کی بنیاد پر اس ٹیکس کی رقم کٹوتی ہے. اگلا، ہم تفصیل سے غور کریں گے کہ کس طرح VAT کلائنٹ سے موصول ہونے والے پیش رفت سے آفسیٹ ہے.

انوائسنگ مدت پانچ دن تک محدود ہے. استثنیات ایسے معاملات ہیں جہاں مخصوص مدت کے اندر شپ شپمنٹ کی گئی تھی. لیکن بیچنے والا کس طرح موجودہ مدت کے اختتام پر فنڈز کو منتقل کرتا ہے، اگر بیچنے والا انوائس جاری نہیں کرتا تو؟ ثالثی عدالت کے تفسیر کے مطابق، ایک "ادائیگی کی پیشکش" اسی مدت میں موصول ادائیگی کے طور پر تسلیم کیا جاسکتا ہے جس میں سامان کی فروخت ہوئی . اس کے علاوہ، آرٹ کے مطابق، ذمہ داری (انوائسنگ) کو پورا کرنے میں ناکام ہونے کے لئے. 120 این سی، کمپنی ذمہ دار ہوسکتی ہے:

• 5 ہزار روبل، اگر خلاف ورزی ایک مدت کے دوران تھا؛
• 15 ہزار روبوس. کئی مدت میں؛
• رقم کی 10٪ (کم از کم 15 ہزار روبل.)، اگر ٹیکس کی بنیاد کو سمجھا جاتا ہے.

طویل مدتی سامان (تیل، گیس، وغیرہ) کے معاملے میں، آپ مہینے میں کم از کم ایک بار انوائس لے سکتے ہیں. دستاویز اسی مدت میں جاری رکھنا ضروری ہے جس میں پیشگی ادائیگی کی گئی تھی.

بلنگ

دستاویز میں شامل ہونا چاہئے:

• ٹرانزیکشن میں جماعتوں کا نام، پتہ، TIN؛
• نمبر اور تاریخ؛
• سامان کا نام؛
• پیشگی ادائیگی کی رقم؛
• ٹیکس کی شرح؛
• VAT کی رقم.

قبل از کم ادائیگی کے معاملے میں، انوائس ٹیکس کی شرح کو بیس کی بنیاد کے طور پر ظاہر کرنا چاہئے. ان اعداد و شمار کے مطابق، پھر VAT ریکارڈ موصول ہوئی ہے. نام کے طور پر، انوائس میں آپ کو تفصیلی ڈسنگنگ کے بغیر سامان کے گروپوں کا نام ظاہر کر سکتا ہے.

سجاوٹ

1. پریپمنٹ کو معاہدے کے تحت کیا جاتا ہے، خریدار وصول موصول ہونے سے VAT اکاؤنٹ میں لے جانا چاہتا ہے.

اس صورت میں، آپ کو باہمی رہائشیوں کی حیثیت کا اندازہ رکھنے کی ضرورت ہے، واضح طور پر ڈلیوری کے لئے مخصوص ادائیگی کی ملکیت کا تعین کرنا. یہ بھی قابل قدر ہے کہ خریداروں سے قبل رسید تک تبصرے میں قبل از کم رقم کی رقم کی وضاحت کرنے کے لئے خریدار سے پوچھنا. اس طرح کے کنٹرول کی ضرورت ہے، کیونکہ:

• انوائس آزادانہ طور پر 1C میں کلائنٹ کی طرف سے تیار کیا جاتا ہے، اسے 2 کاپیاں جاری اور پرنٹ کیا جاتا ہے.
• پیشگی رقم کا حساب "قرض کی ادائیگی" کے اعداد و شمار کی بنیاد پر شمار کیا جاتا ہے. اگر حساب کا طریقہ "خودکار" ہے تو، فرق 62.01 بیلنس پر مبنی فرق کی جائے گی. تمام قرضوں کو بند کرنے کے بعد، توازن کو 62.02 میں منتقل کیا جائے گا. یہ رقم انوائس میں پیش کی جائے گی. لہذا، ایک دستاویز درج کرنے سے پہلے، آپ کو اس بات کا یقین کرنے کی ضرورت ہے کہ ڈیٹا بیس میں پیش کردہ معلومات تازہ ترین ہے.

2. انوائس صرف ایک ہی نقل میں جاری کیا گیا تھا.

دستاویز "پیشگی ادائیگی کے لئے انوائسوں کا رجسٹریشن" تیار کیا جاتا ہے، جو خود بخود تمام غیر ادا کردہ قبل از کم ادائیگیوں کے لئے بیلنس پیدا کرتا ہے. یہ طریقہ اس کی حدود ہے. دستاویز درج کرنے سے پہلے، آپ کو اس بات کا یقین کرنے کی ضرورت ہے کہ:

• حساب کی ترتیب متعلقہ ہے؛
• ڈپلیکٹنگ معاہدے اور معاہدے نہیں ہیں؛
• اکاؤنٹ 62.01 پر بقایا بیلنس دکھایا گیا ہے؛
• ترقی پر توازن - 62.02 تک؛
• اکاؤنٹ 62.02 پر کوئی بند بیلنس نہیں ہیں؛
• باہمی بستیوں میں تبدیلیوں کی صورت میں، آپ کو دستاویز دوبارہ دوبارہ لکھنا ضروری ہے.

VAT چارج کرنا

عمل کی الگورتھم تبدیل نہیں ہوئی ہے. بیس یا تو شپمنٹ کے دن یا ادائیگی کے وقت مقرر کیا جاتا ہے. بیچنے والا ٹیکس ادا شدہ رقم پر ادا کرے، اور خریدار - VAT موصول ہونے والے پیش رفت پر.

ایک مثال. OOO 15.05 کے حساب میں 118 ہزار رگوں کی رقم میں پیشگی ادائیگی ہوئی تھی. (ٹیکس سمیت - 18 فیصد). تنظیم نے 85 ہزار روبوس کی رقم کے لئے 25.05 بھیج دیا. انٹرپرائز کی اکاؤنٹنگ میں، اس آپریشن میں اس طرح کی عکاسی کی جائے گی:

15.05:

• ДТ 51 КТ 62 - قبل از کم ادائیگی کی عکاس ہوتی ہے (118 ہزار روبل)؛
• ДТ 76 КТ 68 - 18 ہزار rubles - موصول ہونے والی پیش رفت پر VAT. 15.05 سے اکاؤنٹ کی بنیاد پر پوسٹنگ قائم کیے جاتے ہیں.

اگر فنڈز کی ادائیگی اور ویٹ کی پیشکش کے درمیان ایک لمحہ وقت لگتا ہے، تو اس طرح کی اشاعت کے ساتھ آپریشن کو باقاعدگی سے کیا جاسکتا ہے:

ДТ 19 КТ ТС (ہم منصبوں کے ساتھ اکاؤنٹنگ کے تکنیکی اکاؤنٹ) - 18 ہزار rubles.

ДТ 68 КТ 19 (کٹوتی سے VAT کی پیشکش) - 18 ہزار rubles.

رپورٹنگ میں، سپلائر کا قرض مکمل رقم میں ظاہر ہوتا ہے. VAT ٹیکس کی ادائیگی کے اکاؤنٹس میں ظاہر ہوتا ہے.

25.05:

• ДТ 90 КТ 41 - فروخت شدہ سامان کی قیمت (85 000)؛
• ڈی ٹی 62 KT 90 - فروخت سے آمدنی (118،000)؛
• ДТ 90 КТ 68 - فروخت ٹیکس کی حساب (18 000)؛
• ڈی ٹی 68 CT 76 - موصول ہونے والی پیش رفت پر وٹ کی کٹوتی (18 000)؛
• ڈی ٹی 62 "پری ادائیگی" CT 62 "خریداروں کے ساتھ رہائشی" - قبل از ادائیگی (118 000).

یہاں ہے کہ VAT کس طرح پیش رفت موصول ہوئی ہے.

خریدار سے ٹیکس کی اکاؤنٹنگ

کلائنٹ، ترسیل کے لئے پیشگی ادائیگی کی منتقلی، اس طرح کے دستاویزات کی بنیاد پر بیچنے والے کی طرف سے پیش ٹیکس کی رقم کی کٹوتی کے تابع ہے:

• اکاؤنٹس؛
• فنڈز کی منتقلی کی ادائیگی کی ادائیگی؛
• معاہدہ

ہمیں ان سے زیادہ تفصیل سے غور کریں. مالیاتی وزارت سابق ادائیگی کے سلسلے میں استعمال شدہ انوائس کے ایک خاص فارم فراہم نہیں کرتا ہے. لہذا، آپ ایک معیاری دستاویز نمونہ درخواست دے سکتے ہیں. اگر معاہدے کے مطابق رقم کی منتقلی کی شرط پر کوئی شرط موجود ہے تو، ٹیکس پر بیچنے والے کی انوائس میں اشارہ کردہ اعداد و شمار کے مطابق ٹیکس پر کٹوتی کی جاتی ہے. اگر کوئی ایسی چیز نہیں ہے تو، ٹیکس کے لئے معاوضہ کے لئے یہ ناممکن ہے.

پیش رفت موصول ہونے پر VAT کی کٹوتی

ٹیکس کوڈ ٹیکس دہندہ کے لئے رقم ادا کرنے کے لئے معاوضہ کا حق فراہم کرتا ہے. اگر انٹرپرائز اسے سامان وصول کرنے کے لئے کٹوتیوں کے سلسلے میں استعمال کرتا ہے تو، ٹیکس کی رقم کو سمجھا نہیں جائے گا.

مستقبل میں ترسیل کے لئے اکاؤنٹ میں فنڈز منتقل کرنے والے خریدار کی صورت میں موصول ہونے والی ترقی سے ویٹ وصولی کی صورت حال ہوتی ہے. آپ ان عرصے میں ٹیکس کے لئے معاوضہ معاوضہ دے سکتے ہیں:

• جب کام حاصل کرنے پر ٹیکس کی رقم کٹوتی کے تابع ہے؛
• اگر حالات بدل چکے ہیں تو، معاہدہ منسوخ کردیا گیا تھا یا قبل از کم رقم رقم واپس کی گئی تھی.

موصول ہونے والی پیش رفت پر VAT بحال کیا جائے گا جس میں پہلے سے ہی قبول کیا گیا تھا. یہاں یہ ایک لمحے پر توجہ دینے کے قابل ہے. موصول ہونے والی VAT پیشگی کی واپسی، جس میں علیحدہ بہت سارے میں ترسیل کی ترسیل کے لئے 100 فیصد قبل از ادائیگی کی منظوری دی گئی تھی، انوائس میں اشارہ کردہ ٹیکس کی رقم کے مطابق ہوتا ہے. خود بخود انوائسز میں، سابق ادائیگی کی رقم علیحدہ اشیاء کے طور پر باہر نہیں ہونا چاہئے.

مثال:

ہم نے پہلے سے ہی مسئلہ کی شرائط لیتے ہیں. 15.05 خریدار بیچنے والے اکاؤنٹ میں منتقل کر دیا گیا ہے جو 118،000 روبلوں کی رقم میں پیش آیا. 25.05 ملازمت نے 100 ہزار رگوں کی رقم کے لۓ موصول شدہ فنڈز کے مطابق سامان بھیج دیا. موصول ہونے والے پیش رفت سے VAT قیام کی عمل، ٹرانزیکشن کی اشاعت ذیل میں پیش کی گئی ہے.

15.05:

• ڈی ٹی 60 کٹ 51 - پیشگی ادائیگی (118 000)؛
• ڈی ٹی 68 سی ٹی 76 - ٹیکس کی رقم کا عکاسی (18 000).

25.05:

• ڈوم 41 (19) КТ 60 - سامان (100 000) جمع کردیئے گئے ہیں اور ٹیکس کی رقم (18 000) کی عکاس ہوتی ہے؛
• ڈی ٹی 68 سی ٹی 19 - وٹ (18 000) کی کٹوتی کے لئے قبول؛
• ДТ 76 КТ 68 - ٹیکس بحال کر دیا گیا ہے (18 000)؛
• ДТ 60 «سپلائرز کے ساتھ رہائشی» КТ 60 «قبل از ادائیگی» - 118 000 - پیشگی ادائیگی.

یہ صحیح طریقے سے بجٹ پر قابل ٹیکس ٹیکس کی مقدار کا حساب کرنے کے لئے بہت اہم ہے. ان اعداد و شمار کے مطابق، ایک VAT اعلان قائم کیا گیا ہے. موصول شدہ وصول کردہ، منتقل اور ان پر جمع کردہ ٹیکس کی مقدار براہ راست اکاؤنٹس قابل قبول (DZ) اور قرض دہندہ (KZ) قرضوں کی حساب کی درستی پر منحصر ہے.

موضوع کی تفصیل

سامان کے حصول کے لئے ادائیگی کی رقم کے لۓ وصول کنندگان اصل میں منتقلی رقم میں بیلنس شیٹ میں ظاہر ہوتے ہیں. ٹیکس کٹوتی کرنے کا موقع سے پہلے، یہ اعداد و شمار مذاکرات کے قابل اثاثہ کے طور پر ظاہر ہوتے ہیں. اس طرح کے قرض کو انٹرپرائز کا حق ظاہر ہوتا ہے کہ مناسب سہولیات، معیار اور ضروری سازوسامان میں دستیاب سہولیات حاصل کریں. اس فنڈز کو صرف اس وقت واپس کیا جاسکتا ہے جب معاہدہ ختم ہونے سے قبل پہلے ختم ہوجائے گا ، سپلائر ذمہ داریوں کو ذمہ داریوں کو پورا کرنے اور دیگر اسی طرح کے حالات کو پورا کرنے میں ناکام ہے. لیکن بدترین صورت حال میں، ایک انٹرپرائز نہ صرف پہلے ادا شدہ رقم حاصل کرسکتا ہے بلکہ معاوضہ بھی. لہذا، بی.آئی.ایس.ایس. کے تخمینہ میں اخراجات کی رقم کی عکاس نہیں ہونا چاہئے، لیکن اس کے حساب میں ریکارڈ ہونے پر سامان کی قیمت حاصل کی جائے گی. یہ اعدادوشمار پیش رفت موصول ہونے سے VAT کے بغیر قبل ادائیگی کی رقم سے متعلق ہے.

مقاصد

آئیے ٹیکس کی قیمتوں کے حساب سے کچھ اور مثالیں ملاحظہ کریں.

1. VAT سمیت 118 000 کی رقم کے لئے سامان کی ترسیل.

• ڈپ 08 (19) КТ 60 - مواد (100 000) موصول ہوئی تھیں اور سپلائر (18 000) کا اکاؤنٹ لے لیا گیا تھا؛
• ڈی ٹی ٹی ایس (ہم منصبوں کے ساتھ باہمی بستیوں کے لئے تکنیکی اکاؤنٹ) CT 68 - VAT برآمد (18 000)؛
• ڈی ٹی 68 سی ٹی 19 - ٹیکس کٹوتی (18 000) کو قبول کیا جاتا ہے.

2. ویٹ کٹوانے کے حق کے بغیر جاری پیشگی کی عکاسی.

خریدار کی طرف سے:

• ڈی ٹی 60 کٹ 51 - پیشگی ادائیگی کی گئی ہے (118 000)؛
• ДТ 19 КТ ТС - وٹ اکاؤنٹنگ کے لئے قبول (18 000).

بیچنے والے سے:

• ڈپ 08 (19) КТ 60 - سامان موصول (100 000) اور بیچنے والے کا اکاؤنٹ قبول (18 000)؛
• ڈی ٹی ٹی ایس ٹی ٹی 19 - ٹیکس کی رقم بحال ہوگئی (18 000)؛
• ڈی ٹی 68 سی ٹی 19 - ٹیکس (18 000) کٹوتی ہے.

آپریشن کے عمل کا ایک اور اختیار

بیچنے والے سے:

• ڈی ٹی 51 کٹی 62 - پہلے ادائیگی موصول ہوئی - 118 000؛
• ڈی ٹی ٹی ایس KT 68 - ٹیکس چارج کیا جاتا ہے - 18 000.

خریدار سے:

• ڈی ٹی 62 KT 90- مصنوعات کی فروخت (اگر 62 تکنیکی اکاؤنٹ کے طور پر استعمال کیا جاتا ہے، ریکارڈ ایک لاکھ رگڑ کی رقم کے لئے تشکیل دیا جاتا ہے) - 118 000.
• ДТ 90 КТ 68 - فروخت شدہ مصنوعات سے ٹیکس کی رقم کی عکاس ہوتی ہے (پوسٹنگ نہیں ہے اگر 62 اکاؤنٹس شامل ہیں) - 18 000؛
• ДТ 68 КТ ТС - ٹیکس کی رقم بحال ہو چکی ہے (پوسٹنگ نہیں کی جاتی ہے اگر 62 اکاؤنٹس شامل ہیں) - 18 000.

باہمی مکانوں کی رضامندي

کارروائیوں میں ٹیکس کے ساتھ یا اس کے بغیر رقم کی نشاندہی کی جا سکتی ہے. دونوں نمبروں کی وضاحت کرنا بہتر ہے. اصل قرض غیر معدنی ہے، جو ہے، ٹیکس کی رقم میں شامل نہیں ہے. لیکن جب پیشگی ادائیگی کو غیرقانونی طور پر قرار دیا جاتا ہے یا معاہدے کے تحت پیچیدہ رہائش پذیر ہوتے ہیں تو، VAT نمبروں کو مجموعی قرض کا حساب کرنے کے لئے استعمال کیا جا سکتا ہے.

استثناء

قانون سازی کے معاملات فراہم کرتی ہیں جب وصول ہونے والی پیش رفت پر VAT کی وصولی اور ادائیگی فراہم نہیں کی جاتی ہے:

• روس کے باہر فروخت کئے گئے سامان کے لئے؛
• کام کے لئے، 0٪ کی شرح پر ٹیکس لگایا گیا ہے؛
• ایسی خدمات کے لئے جس میں کوئی ٹیکس نہیں ہوتا ہے.
• اگر کمپنی VAT ادا نہیں کرتا ہے تو؛
• اگر پیداوار سائیکل کی مدت چھ ماہ سے زیادہ ہے (اس طرح کے سامان کی فہرست قرارداد نمبر 468 کی طرف سے منظوری دی جاتی ہے).

مینوفیکچررز کی ایک طویل سائیکل کے ساتھ کام کے لئے پرائمری ادائیگی پر ٹیکس ادا نہیں کرنے کے لئے، اعلان کے ساتھ لازمی طور پر خریدار کے ساتھ معاہدے کی ٹیکس کاپی پر تکنیکی عمل کی خصوصیات کی تصدیق کی دستاویز جمع کرنے کے لئے ضروری ہے.

اکاؤنٹنٹ طویل پیداوار سائیکل کے ساتھ ٹرانزیکشن کے علیحدہ ریکارڈ رکھتا ہے، اگر ایک انٹرپرائز ایک فائدہ کا فائدہ اٹھا سکتا ہے، اس عمل میں ملوث مواد پر ویٹ کی رقم. یہ ضروریات روسی فیڈریشن کے ٹیکس کوڈ کی طرف سے قائم ہیں.

اگر یہ شرائط پوری نہیں ہوئی تو، پیشگی ٹیکس عام طور پر چارج کیا جاتا ہے. منتقلی کی اجازت نہیں دی گئی ہے. اگر بیچنے والے نے ایک سہ ماہی میں VAT کو جمع کیا ہے، اور اس میں کسی دوسرے کے لئے دستاویزات فراہم کیے ہیں، وہ ٹیکس کی بنیاد کو کم نہیں کرسکتے ہیں، اکاؤنٹ تبدیل کرسکتے ہیں یا "وضاحت" پیش کرتے ہیں. پیچیدہ اکاؤنٹنگ کرنے کے طریقہ کار کو قانونی طور پر قائم نہیں کیا جاسکتا ہے. لہذا، یہ تنظیم کی اندرونی پالیسی کی طرف سے منظم ہے.

اس اسکیم کا نقصان مندرجہ ذیل ہے: طویل عرصہ تک پیداوار کے لئے خریدی گئی اشیاء پر وٹ کی رقم، تنظیم صرف مصنوعات کی فروخت کے دن ہی اکاؤنٹس لے سکتی ہے. اگر ایک انٹرپرائز ٹیکس ادا کئے بغیر ایک پیشگی ادائیگی حاصل کرے تو، اس وقت تک جب تک مصنوعات کو فروخت نہیں کیا جاتا ہے، اس سے بجٹ سے وی اے پی کی واپسی ممکن نہیں ہو گی. لہذا، ایک فائدہ کا استعمال کرنے سے پہلے، آپ کو آپریشن کے اقتصادی فوائد کا اندازہ کرنے کی ضرورت ہے.

نتیجہ

مستقبل کی ترسیل کے لئے پیشگی ادائیگی حاصل کرنے کے بعد، خریدار انوائس اور VAT چارج کرنا ضروری ہے. ترسیل کے نتیجے میں، یہ رقم کٹوتی ہے. مقدار کی صحیح حساب سے قابل قدر اکاؤنٹس اور قابل ادائیگی اکاؤنٹس کے صحیح تخمینہ پر منحصر ہے. اہم اصول یہ ہے کہ بیلنس شیٹ میں مال کے لئے ادائیگی کی رقم کو ٹیکس سے علیحدہ علیحدہ طور پر دکھایا جانا چاہئے. اس کے علاوہ، موصول ہونے والی پیش رفت سے VAT کی کٹوتی خریدار کا حق ہے، اور فرض نہیں ہے. رقم انوائس پر مبنی حساب کی جاتی ہے. اور اگر بیچنے والا انوائس کو غیر منصفانہ طور پر دیتا ہے، تو وہ 5 سے 15 ہزار روبلوں کے لئے جزا جاسکتا ہے. یہ روسی فیڈریشن کے ٹیکس کوڈ میں خارج کردیا گیا ہے.